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Epargne et patrimoine
Conseils sur l'assurance vie
Quelle est la fiscalité de l’assurance vie ?

Quelle est la fiscalité d'un contrat d’assurance vie ?

Nicolas F.

6 min

Créé en juillet 2018, mis à jour le 4 mars 2025

L’assurance vie est le placement d’épargne préféré des Français, notamment grâce à son régime fiscal avantageux. Quels sont les atouts fiscaux de ce contrat, les exonérations possibles, les taux d’imposition, et les règles fiscales qui l’encadrent ?

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Assurance vie : un contrat à la fiscalité intéressante

Fiscalité pendant la vie du contrat : L’imposition de l’assurance vie se base sur 2 règles

Le capital investi sur un contrat d’assurance vie n’est fiscalisé qu’à sa sortie, en rente ou au moment d’un retrait (appelé « rachat ») partiel ou total,
Et seule la partie correspondant aux gains (intérêts annuels du fonds en euros, plus-values des unités de compte) réalisés sera imposée.

Bon à savoir

Dans la fiscalité de l’assurance vie, la durée de vie du contrat joue un rôle essentiel. En effet, lorsque le contrat a été ouvert depuis plus de huit ans, un abattement (franchise d’impôt), de 4 600 € par an si le souscripteur est célibataire ou de 9 200 € par an s’il est marié ou pacsé, s’applique sur les gains issus des rachats.

Fiscalité en cas de décès : Le contrat d’assurance-vie est hors succession

Un des atouts de l’assurance vie, c’est que le capital versé aux bénéficiaires n’entre pas dans l’actif successoral. La fiscalité des capitaux décès est spécifique et dépend de l’âge du souscripteur au moment du versement des primes ainsi que de la la date de l’ouverture du contrat.

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Quelle fiscalité sur les rachats de contrats d’assurance vie ?

La fiscalité des rachats d’assurance vie, dépend à la fois de la date d’ouverture du contrat et de sa durée de vie au moment du rachat. Le souscripteur peut être soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) à 30%, plus communément appelé « flat tax » ou, sur option, choisir l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu (IR).

L’option s’applique alors à tous les autres placements.

Voici le tableau résumant la fiscalité à partir du 1^er janvier 2018 :

Les intérêts des versements effectués AVANT le 27/09/2017 sont soumis à un impôt de

Les intérêts des versements effectués APRES le 27/09/2017 sont soumis à impôt de

Rachat sur un contrat d’assurance vie de moins de 4 ans

52.2%
(Prélèvement Forfaitaire Libératoire de 35% + 17.2% de Prélèvements Sociaux)

Flat tax de 30%
(12,8% de Prélèvement Forfaitaire + 17,2% de Prélèvements Sociaux)

Ou IR
(imposition barême progressif)

Rachat sur un contrat d’assurance vie de 4 à 8 ans

32.2%
(Prélèvement Forfaitaire Libératoire de 15% + 17.2% de Prélèvements Sociaux)

Flat tax de 30%
(12,8% de Prélèvement Forfaitaire + 17,2% de Prélèvements Sociaux)

Ou IR
(imposition barême progressif)

Rachat sur un contrat d’assurance vie de plus de 8 ans
_{Après abattement de 4.600 € pour une personne seule ou 9.200 € pour un couple**}

24.7%
(Prélèvement Forfaitaire Libératoire de 7.5% + 17.2 % de Prélèvements Sociaux)

Jusqu'à 150.000 euros de versements tous contrats confondus (au 31/12/N-1.)
24.7% (Prélèvement Forfaitaire de 7.5% + 17.2 % de Prélèvements Sociaux)

Au-dessus de 150.000 euros versements tous contrats confondus (au 31/12/N-1.)
Flat tax de 30%
(12,8% de Prélèvement Forfaitaire + 17,2% de Prélèvements Sociaux)

Exonération d'impôt sur le revenu si le rachat (ou retrait) s'effectue dans des conditions particulières

Si le rachat partiel ou total du contrat d’assurance vie intervient à la suite d'un un licenciement, une mise à la retraite anticipée, d'une liquidation judiciaire ou d'une situation d’invalidité, le souscripteur sera exonéré d’impôt sur le revenu. Les prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 % restent dus en cas de rachat pour licenciement ou mise en retraite anticipée.

Zoom sur les prélèvements sociaux

Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité) sont prélevés par l’assureur « au fil de l’eau », c’est-à-dire chaque année, sur les intérêts annuels du fonds en euros du contrat d’assurance vie, y compris en l’absence de rachat. En revanche, ils sont prélevés uniquement en cas de rachat sur les plus-values des unités de compte.

Assurance vie et IFI

Si le souscripteur de l’assurance est imposable à l’impôt sur la fortune immobilière (IFI), la valeur de rachat des contrats d’assurance vie sera imposable, sur la proportion placée sur des fonds en unités de compte constituées d’actifs immobiliers (SCPI, OPCI, SCI, foncières).

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Quelle est la fiscalité de l’assurance vie en cas de décès ?

Fiscalité différente pour les sommes versées avant ou après 70 ans

La fiscalité applicable en cas de décès de l’assuré est différente en fonction de l’âge du souscripteur au moment où les versements ont été effectués et de son lien de parenté avec le bénéficiaire qu’il a désigné de son vivant.

Pour les primes versées avant 70 ans :

Chaque bénéficiaire profite d’un abattement de 152 500 € sur les capitaux transmis
Les capitaux transmis sont taxés à 20 % sur la fraction comprise entre 152 500 € et 852 500 €
Les capitaux transmis sont taxés à 31,25 % sur la fraction supérieure à 852 500 €.

Pour les cotisations versées après 70 ans :

Les bénéficiaires désignés se partagent un abattement unique de 30 500 €, qui s’applique sur le montant de versement.
Les sommes allant au-delà sont réintégrées fiscalement dans la succession (et donc assujetties aux droits de succession), hormis les intérêts capitalisés. En effet, les intérêts sont exonérés de fiscalité.

Quels sont les droits de succession pour le conjoint ?

Si le bénéficiaire de votre assurance vie est votre conjoint marié ou votre partenaire de Pacs (à condition que vous l’ayez désigné comme étant votre héritier par testament), il sera alors exonéré de droits de succession, quel que soit l’âge auquel vous avez versé les primes.

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Exonérations et réductions d’impôt sur l’assurance vie

L’assurance vie bénéficie de nombreuses exonérations et réductions.

Exonération de fiscalité pendant la vie du contrat :

Certaines se basent sur la date d’ouverture du contrat :

Les contrats ouverts avant le 1er janvier 1983 sont totalement exonérés d'impôt sur le revenu (pour les gains afférents aux primes versées avant le 10 octobre 2019)
Pour les contrats souscrits avant le 25 septembre 1997, les rachats peuvent être partiellement ou totalement exonérés d’impôt sur le revenu selon la date à laquelle vous avez effectué les versements.

Exonération de fiscalité en cas de décès

Certains contrats bénéficient d’exonérations fiscales lors de la transmission des capitaux décès aux bénéficiaires :

Pour les contrats souscrits avant le 20 novembre 1991 et alimentés avant le 13 octobre 1998, les capitaux décès sont transmis sans fiscalité.
Pour les contrats souscrits à compter du 20 novembre 1991, alimentés avant le 13 octobre 1998 alors que le souscripteur avait moins de 70 ans, les capitaux décès sont également exonérés de fiscalité.

Comment optimiser votre épargne handicap avec des réductions d’impôts ?

Les contrats d’épargne handicap bénéficient d’une réduction d’impôts de 25 % du montant des versements effectués au cours de l’année.

Pour les contrats épargne handicap :

Le contrat doit avoir une durée de vie d’au moins 6 ans, et avoir été souscrit par ou au profit d’une personne atteinte d’une infirmité la rendant inapte à exercer une activité professionnelle.
La limite de la réduction est de 1 525 €, à laquelle se rajoute 300 euros par enfant à charge.

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Quelle imposition pour une sortie en rente viagère ?

La part imposable des rentes viagères issues d’un contrat d’assurance vie dépend de l’âge à partir duquel l’assuré a perçu sa première rente :

70% de la rente est imposée si la première prestation a été versée avant les 50 ans du rentier
50% de la rente est imposée si la première prestation a été versée entre les 50 et 59 ans du rentier
40% de la rente est imposée si la première prestation a été versée entre les 60 et 69 ans du rentier
30% de la rente est imposée si la première prestation a été versée à partir des 70 ans du rentier.

Côté MAIF

Des formules adaptées à votre profil d’épargnant
Un contrat adapté à vos objectifs de placement
Une épargne responsable et solidaire qui soutient l’emploi et l’environnement

Simulation en ligne

Le contrat collectif Assurance vie Responsable et Solidaire a été souscrit par MAIF auprès de MAIF VIE, filiale assurance vie de MAIF. Ce contrat, conçu et géré par MAIF VIE, est proposé par MAIF et MAIF SOLUTIONS FINANCIÈRES.
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